Los casos de corrupción han ido en incremento, políticos y empresarios
están siendo señalados hacer tratos y recibir sobornos, solos hemos etiquetado a
los funcionarios del gobiernos por las telarañas de procedimientos para evadir
el control interno, el cual vela por la “transparencia” y siempre es violado
por artimañas de fraudes muy bien estructurados, y que profesionales de
renombre se ven envueltos, pero, ¿Qué
falla?, todo falla, la moral, la ética, la confianza, los controles y en
especial las personas.
Los periódicos,
noticieros y redes sociales están informando constantemente de casos de
corrupción que están sucediendo en el mundo, casos como FIFA, Petrobas,
Oderbrech, Panama Papers, por mencionar unos casos recientes, otros como compras
y contratos estatales de cada país de Latinoamérica viciados, todo parece una pesadilla
de nunca acabar.
¿Entonces de que va este artículo?
El presente artículo fue pensado para el auditor que labora en empresas
del sector privado, no quise abordar los temas que corrupción en el área estatal
o gubernamental.
En Guatemala en el
año 2015, salió a la luz el gran caso de corrupción que forzó a el Presidente y
la Vicepresidente a renunciar a su cargo, por el momento está en las primeras
fases del proceso, y que se le llamo La Línea, se vieron involucrados profesionales de
la contaduría pública, este es el riesgo al que el Auditor Moderno está
expuesto hoy en día, llega a pertenece a una organización de renombre o a
empresas donde los ejecutivos tengan prácticas corruptas y cede a este tipo de
presiones que puede venir de compañeros de trabajo, de sus jefes, de parientes
o conocidos, de colegas o amigos involucrados que generan cierta presión a
participar, viéndose acorralado o muchas veces seducido por las ganancias a
pertenecer al círculo de colusión.
Quiero hacer un
llamado de concientización al Auditor Moderno, a la reflexión, al cuidado de la
diligencia profesional, a estar preparado a enfrentarse a esta enfermedad que
ha evolucionado, que no conoce fronteras, de un crecimiento veloz, tiene
estructuras muy elaboradas, la hace
difícil de rastrear y que recae en otras prácticas como el lavado de dinero.
El termino Corrupción es definido por la
Transparency Corruption España de la siguiente forma: “Consiste en el abuso del poder para beneficio propio. Puede
clasificarse en corrupción a gran escala, menor y política, según la cantidad
de fondos perdidos y el sector en el que se produzca.”
Las aéreas de la
auditoría tradicional siempre se enfocaron a la auditoría financiera,
operacional y de cumplimiento, pero el Auditor Moderno ha ido dominando esas aéreas
y cada vez se ha ido especializando en otras, como la tecnológica o la de
detección de fraude.
La academia nunca
prepara a Auditor Moderno para enfrentar esos desafíos, aunque dentro de los pensum de estudios existen cursos de Ética, generalmente están diseñados para
que el estudiante lleve esos cursos por cumplir con créditos de la carrera. No
se enseña como diseñar manuales de prácticas éticas o de conducta, aplicables a
las organizaciones y a nuestra la vida profesional, normalmente estos cursos
deberían de despertar conciencia al futuro profesional de la contaduría.
El caso del fraude
contable más conocido por los auditores es el Enron, una estafa de ladrones de
cuello blanco, pero lo más inquietante del ese caso es la participación de la
firma de auditoría Arthur
Andersen que ayudo a la empresa ocultando información
y después a destruirla, es decir, que los ejecutivos corruptos
necesitan del conocimiento financiero del auditor para encubrir la colusión.
El Auditor
Anticorrupción
El camino no ha ido
nada es fácil para el auditor moderno, aunque el número de expertos en
auditoría forenses ha crecido, con lleva sus riesgos, detectar un fraude puede
con llevar aspectos negativos para la persona; el auditor debe tener claro el
manejo adecuado del término “fraude” en sus informes, y que debe de estar debidamente
documentado por un adecuado y con respaldo legal.
En la actualidad
existen empresas que han implementado Manuales de Anticorrupción para la prevención de
actividades de ilícitas dentro de las organizaciones, estos ha hecho que el auditor
este más alerta a la detección del Riesgo Reputacional y el Riesgo Legal. Este
tipo de prevenciones pone a la empresa en muy buena posición ante la sociedad, atractiva
para que inviertan.
Las razones por qué
los empleados se involucran en prácticas corruptas son diversas, desde que no
existe un castigo ejemplar, personas con mucha ambición y falta de honestidad, deficiente control interno, falta de ética dentro de
organización y personas con gastos y deudas superiores a sus ingresos, por
mencionar algunas.
¿Que debe de incluir los manuales de
Anticorrupción?
Un buen manual de anticorrupción nace de una adecuada gestión de
riesgos, que identifica, evalúa y determina la probabilidad e impacto de los riesgos detectados en toda organización. Muchas
otras organizaciones norman las conductas de sus empleados hacia los
proveedores y clientes en los códigos de Conducta y en el de Ética.
La evaluación de riesgos debe enfocarse a detectar los riesgos
importantes de la organización, estas evaluaciones debe de contener la revisión
de cumplimiento del control interno, por mencionar algunos:
- Tiempo de pago a proveedores
- Due diligence en las compras
- Estudio del nivel de endeudamiento del personal
- Rangos salariales y su respectivo pago
- Anticipos salariales
- Viajes y pago de viáticos
- Control de entrega de regalos de proveedores o clientes a nuestro personal
- Las políticas diseñadas que deben de monitorearse
El Auditor Moderno que acepte el reto debe tener claro que arriesga su
vida, futuro profesional, su seguridad y el de su familia, detectar un fraude dentro
de la organización por parte del auditor es un trabajo para lo cual fue
contratado, pero para los corruptos él es el enemigo.
En futuros artículos estaré tocando temas de fraude.
Guías contra el
soborno y corrupción (ejemplos)
Código De Mejores Prácticas Corporativas de
México
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